Новый налог на вклады свыше ₽1 млн может быть начислен и на доходы граждан с меньшей суммой единственного депозита. Это произойдет, если они удачно размещали средства вслед за растущими ставками и заработали более ₽42,5 тыс.
Фото: Олег Яковлев / РБК
Налог на доходы с депозитов россиян, который изначально позиционировался как налог на вклады свыше 1 млн руб., по итогам 2021 года частично распространится и на держателей сбережений с меньшей суммой, если на них начислены проценты более чем на 42,5 тыс. руб. Такая ситуация стала возможной из-за удвоения за год ключевой ставки ЦБ и параллельного роста банковских ставок. Согласно законодательству, налог не взимается с суммы доходов, получаемой умножением ставки ЦБ на начало года (4,25%) на 1 млн руб.
По факту по итогам 2021 года обязанность по уплате налога может возникнуть и по депозитам с суммой от 700 тыс. руб., оценила замдиректора департамента розничных клиентских решений и цифрового бизнеса Росбанка Лидия Каширина. Расчеты РБК (с учетом ежемесячной капитализации процентов) подтверждают, что, например, вкладчик с начальной суммой 710 тыс. руб., имевший единственный вклад с начала года со ставкой 4,5%, а в августе переложивший деньги под более высокий процент (8%), когда на рынке появились такие промовклады, мог заработать за год 42,85 тыс. руб. Это означает, что ему придется заплатить налог 13% с 350 руб., или 45,5 руб.
Размер вклада не является основополагающим фактором при формировании налоговых обязательств, поскольку в качестве налогооблагаемой базы учитывается совокупность выплаченных процентов, уменьшенная на вычет, прокомментировала РБК ситуацию пресс-служба Федеральной налоговой службы (ФНС), подчеркнув, что облагаться налогом будет разница между доходами по депозитам и 42,5 тыс. руб. (размер налогового вычета на 2021 год). В ФНС добавили, что налогоплательщик может иметь и множество небольших вкладов, процентные выплаты по которым суммарно превысят размер необлагаемого процентного дохода.
Российские банки обязаны до 1 февраля предоставить налоговикам информацию о сумме выплаченных процентов по каждому клиенту-физлицу, который получал подобные доходы в прошлом году. Размер налога, который был введен в начале прошлого года, но впервые будет платиться в этом, рассчитает сама ФНС, агрегируя данные разных банков о имеющихся у гражданина вкладах.
Российские банки уже готовы к передаче в Федеральную налоговую службу (ФНС) сведений о клиентах, получивших в 2021 году процентные доходы по депозитам и счетам, следует из их комментариев, поступивших в РБК. В Сбербанке, Росбанке, Совкомбанке, банке «Дом.РФ» и Почта Банке сообщили, что подготовили или готовят данные для ФНС. В ВТБ, Райффайзенбанке, Промсвязьбанке и Московском кредитном банке (МКБ) не раскрыли, на какой стадии находится процесс, но заверили, что все будет выполнено в срок. Представитель ФНС сообщил РБК, что значительное количество банков подключились к сервису передачи данных, а некоторые игроки уже предоставили сведения о вкладчиках.
В марте 2020 года Владимир Путин предложил установить налог для россиян, чей объем банковских вкладов или инвестиций в ценные бумаги превышает 1 млн руб. Налогом 13% будет облагаться именно доход от вкладов, если их размер превысит 1 млн руб., уточнял президент.
Впоследствии механика расчета нового налога изменилась: порог 1 млн руб. не означает, что сбор должны платить те, чьи сбережения в банках превышают эту сумму. Как следует из ст. 214.2 Налогового кодекса, налог взимается в том случае, если процентные доходы банковского клиента по всем имеющимся у него депозитам и счетам оказались больше величины, которая будет пересчитываться по формуле каждый год — 1 млн руб., умноженный на значение ключевой ставки ЦБ на начало года, в котором клиент получит доход от вклада. Для 2021 года это 42,5 тыс. руб., для 2022 года — 85 тыс. руб.
В базу для расчета налога не попадают рублевые счета и вклады, ставка по которым меньше 1% годовых, на валютные счета это не распространяется.
Сколько россиян получат уведомления о налоге
По подсчетам Агентства по страхованию вкладов (АСВ), свыше 85% вкладчиков держат на депозитах суммы до 100 тыс. руб. Но статистика АСВ не отражает количество «уникальных вкладчиков»: если клиент имеет депозиты в нескольких организациях, он учитывается соответствующее число раз. На 1 декабря в России насчитывалось 239,9 млн «неуникальных» вкладчиков, из них 6,8 млн (2,8%) держали как минимум в одном банке свыше 1 млн руб., сообщил РБК представитель АСВ.
«Заранее определить количество лиц, обязанных уплатить налог с таких доходов, не представляется возможным», — утверждает представитель ФНС, добавляя, что кампания по расчету налогов запланирована на конец весны — лето, а рассылка уведомлений гражданам начнется осенью.
- В Совкомбанке на начало 2022 года доля вкладчиков с депозитами от 1 млн руб. составляла около 18%, оценивает его управляющий директор Анна Камбулова. «Банк планирует направить в общем более 4,6 млн квитанций», — добавила она.
- «В общей сложности по итогам 2021 года более 1,5 млн клиентов Почта Банка получили доход по вкладам. Мы ожидаем, что около 5% вкладчиков получат уведомления от ФНС о необходимости уплатить новый налог», — говорит руководитель службы пассивов и комиссионных продуктов банка Геннадий Чаусов.
- Доля клиентов, по которым банк «Дом.РФ» планирует передать информацию в ФНС, составляет около 30% от всех вкладчиков, сообщил директор розничных продуктов банка Евгений Шитиков.
- Депозиты от 1 млн руб. имеют около 30% вкладчиков Промсвязьбанка, говорит руководитель центра накопительных и транзакционных продуктов ПСБ Лидия Хальфиева, не уточняя, сколько из них получили доход свыше 42,5 тыс. руб. за прошлый год.
- Доля банковских вкладчиков с депозитами и счетами на сумму от 1 млн руб. — лишь 4–5%, оценивает Каширина из Росбанка, но уведомления о начисленном налоге затронут больше клиентов, поскольку из-за роста ставок доля тех, кто получил процентные доходы более 42,5 тыс. руб., — 7–8%.
- В Сбербанке, ВТБ, Райффайзенбанке и МКБ не дали оценок о доле крупных вкладчиков и потенциальных плательщиках нового налога.
По данным Банка России, на 1 декабря 2021 года на счетах и депозитах россияне хранили 33,2 трлн руб. в рублях и валюте. Остатки на рублевых срочных вкладах составляли 16,4 трлн руб., еще 9,9 трлн руб. лежали на счетах (в статистике ЦБ не разделяются счета, по которым проценты начисляются и по которым нет). Валютные сбережения населения в банках на ту же дату составляли $92,6 млн в пересчете на доллары.
Примеры ожидаемых налоговых платежей
- Если вкладчик открыл годовой депозит на 1 млн руб. 31 декабря 2020 года по ставке 4,49% (средняя максимальная ставка по депозитам в десяти крупнейших банках на тот момент), не пополнял его и получил все проценты в конце срока, то его доход составит 44,9 тыс. руб. Налог будет рассчитываться от 2,4 тыс. руб. (после налогового вычета) и составит 312 руб. Аналогичный вклад с капитализацией процентов (добавляются к общей сумме каждый месяц) повышает налог до 433,6 руб.
- Если вкладчик в течение 2021 года три раза продлевал действие трехмесячного депозита (вслед за ростом ставок) с начальной суммой 1 млн руб., оставляя накопленные проценты, тогда его доход мог составить 53,3 тыс. руб., а налог — 1,4 тыс. руб.
- Если клиент открыл некраткосрочный депозит в 1 млн руб. в середине 2021 года даже под 7% годовых с выплатой процентов раз в год, то в этом году он платить налог не будет, поскольку ведь доход вкладчик получит уже в 2022 году, напоминает управляющий директор рейтингового агентства НКР Михаил Доронкин.
- Если клиент открыл короткий депозит на полгода в конце июня, когда ставки на рынке были на уровне 5,25%, то необходимость уплаты налога возникнет, если сумма его вклада с выплатой процентов в конце срока была больше 1,617 млн руб.
Как реагируют вкладчики
В начале года количество запросов от клиентов по поводу налогообложения доходов от открытых вкладов выросло, говорят собеседники РБК в некоторых банках. «В январе наш call-центр ежедневно фиксирует примерно по 150 звонков, связанных с вопросами о налогообложении вкладов. Год назад такие вопросы были единичными», — говорит директор дивизиона «Занять и сберегать» Сбербанка Сергей Широков, подчеркивая, что банк не может ответить на вопрос вкладчика, сколько налогов тому придется заплатить. «В расчет принимается суммарный доход, полученный клиентом на территории РФ, во всех банках. У нас нет данных о сбережениях клиентов во всех банках страны», — поясняет Широков.
В ПСБ зафиксировали рост количества запросов по этой тематике на 10% с начала года, а в банке «Дом.РФ» — на 25%. В Совкомбанке и ВТБ повышенной активности не наблюдают. В Почта Банке отметили, что основная масса вопросов задавалась в 2020 году, когда поправки в Налоговый кодекс только принимались, в Росбанке, наоборот, считают, что интерес вкладчиков в этому вопросу еще вырастет.
Источник: rbc.ru